关于2016年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

作者: 来源: 发布时间:2017年10月19日 16:10 点击数:

根据《中华人民共和国审计法》的规定,冷水江审计局对2016年度市本级预算执行情况及其他财政收支情况、市地税局税收预算执行情况进行了审计,同时对市住建局等12家单位主要负责人的经济责任履行情况进行了审计,对市农业局扶贫办组织的精准扶贫政策措施落实情况等事项进行了专项审计调查。

2016年,面对经济持续低位运行、煤炭等支柱财源严重萎缩、“营改增”等结构性减税政策全面推开、财政刚性支出大幅增长的艰难形势,财税部门在市委政府的正确领导下,围绕年初确定的工作目标,千方百计促增收,突出重点保支出,深化改革强监管,完成了财税工作任务,全年预算执行情况较好。

——财政收入平稳增长。2016年完成一般公共预算收入169981万元,同比增长6.11%;完成地方财政收入111431万元,同比增长19.22%。

——财政支出保障有力。2016年一般公共预算支出307331万元,比上年增加10036万元,增长3.38%。全年民生支出235600万元,占一般公共预算支出的76.66%;住房公积金计提比例提高至工资总额的10%,职业年金按工资总额8%挂账结算,“五险一金”等社会保障缴费纳入财政统一安排;低保水平进一步提高,社会保险、基本公共卫生服务等提标政策均有效落实;统筹资金2340万元,落实国家精准扶贫政策,全年实现2385人脱贫、2个省级贫困村摘帽;统筹安排3.35亿元,保障了新城大桥、金竹山互通等重点项目的建设。

——争资争项成效明显。全年从省财政厅调回资金逾15亿元;争取项目362个,资金近20亿元,同比增长12%,其中均衡性转移支付补助3848万元、资源枯竭城市转移支付增量资金1700万元、冷钢增值税体制补助2000万元、县级基本财力奖补1260万元、去产能补助5685万元、结算补助1409万元,增加了我市可用财力。

——财政管理水平不断提升。继续推进预算公开,财政预决算及“三公”经费均在政府和财政网站上公开;加大政府统筹力度,将地方教育费附加等政府性基金纳入公共财政预算,取消城建税专款专用;加强绩效综合评价,出台《冷水江市财政管理绩效综合评价方案》,财政管理机制更加科学规范;加强财政暂付款清理,全年收回暂付款15771万元;加强政府债务管理,积极开展债务置换,2016年收到置换债券资金122321万元,有效降低融资成本,缓解财政支付压力。

  • 市本级预算执行审计情况

(一)预算收支情况。

2016 年地方财政收入111431万元,为预算的112.47%,上级补助收入199554万元,一般债券转贷收入129428万元,上年滚存结余6408万元。

一般公共预算支出307331万元,上解支出18436万元,债务还本支出116378万元,结转下年支出4676万元;一般公共预算收支平衡。

2016年政府性基金收入5315万元,上级补助收入3491万元,上年结余575万元,专项债务转贷收入8793万元;政府性基金支出8940万元,上解上级支出14万元,专项债务还本支出8793万元;年终结余427万元。

(二)债务余额及置换情况。

至2016年末,全市债务余额为373826万元,其中政府负有偿还责任的债务227630万元、政府负有担保责任的债务801万元、政府负有救助责任的债务145395万元。

至2016年末收到置换债券资金累计162021.2万元,已拨付债权单位置换57193万元,回补国库资金57787万元,应置换未置换余额47041.2万元。

(三)存在的主要问题。

1.预算收入未及时足额缴入国库

至2016年末,市非税局归集的行政性收费、罚没收入等一般公共预算收入余额6860.50万元未缴国库,归集的事业性收费等财政专户收入余额417.70万元未缴国库特设专户。

2.超预算拨款。

至2016年末,超预算拨款12741万元,主要包括关闭煤矿本级支出9261万元及新增不动产登记中心拨款149万元。

3.超范围使用预备费。

2016年预备费支出4000.4万元,绝大部分用于工作经费、奖励经费、会议经费等一般性公务支出。

4.土地出让收支预算编制不合规。

2016年土地出让金年初预算收入4300万元,预算支出4300万元,其中城管、建设系统运转经费等共1685万元应纳入一般公共预算支出。

二、税收预算执行审计情况

2016年市地税局面对地方经济下行,克服“营改增”全面实施的困难,完成了全年税收任务。但也存在以下问题:

(一)部分企业欠税。

至2016年12月31日止,应征税收共欠收3168.1万元,其中往年陈欠2058.4万元、本年新欠1109.7万元。

(二)少征水利建设基金。

2016年市地税局少征水利建设基金49.4万元。

  • 经济责任审计情况

本次对市住建局等12家单位、16名被审计对象的经济责任履行情况进行了审计。审计表明,这些被审计对象都能按职责分工较好地履行经济管理职权,但仍存在以下问题:

  • 政策执行方面存在的问题。

1.无依据收费。

市机关事务局2016年向各单位收取 “会务费”4.78万元;金竹山镇2015年至2016年收取企业上缴款、煤矿安全基金等共61.86万元;沙办2014年至2016年收取企业上缴款、煤矿安全基金等共41.06万元。

2.超范围、超标准收费。

2015年2月至2016年4月,市房产局在办理产权抵押、转让等手续时超规定多收档案查询费、登记费共2.22万元。

3.未进行政府采购。

市住建局2013年污水配套管网工程购买技术服务16万元、2014年购买苗木8万元;市房产局2016年购买花卉、苗木等3.66万元,均未进行政府采购。

4.应缴未缴税费。

    2014年至2015年,市机关事务局应缴未缴房产税、营业税及教育费附加共37.29万元。

  • 会计核算方面存在的问题。

1.白条抵库。

禾青镇凭借据抵库19.2万元;三尖镇凭借据抵库6.54万元。

    2.超范围列支车辆维修费用。

2016年市残联列支独立核算单位残疾人就业服务所车辆维修费用5.9万元。

3.账务处理不规范。

沙办社保平台建设等专项资金共44万元,直接列支,未冲减专项往来。

(三)多拨征地拆迁资金。

经开区2013年支付沙办征地拆迁补偿包干资金39.89万元,因丈量误差与坡度系数超规定,多拨19.95万元。

四、专项资金审计情况

本次重点对精准扶贫、民生保障资金、涉农资金的管理和使用情况进行了审计或专项审计调查。发现存在以下问题:

(一)生态公益林补偿政策执行不到位。

市林业局未按规定与生态公益林管护单位或个人签订《公益林管护合同》,并未对管护工作进行年度考核,2014年至2016年涉及公益林专项资金225.71万元。

市林业局将应直接拨付给林场或村集体的生态公益补偿基金,通过财政“一卡通”发放至个人账户。

(二)欠缴社保基金。

至2016年12月末,178家企业累计欠缴养老保险基金4670.8万元;乡镇区划调整前13个乡镇办和9家自收自支事业单位欠缴养老保险基金本金和利息共4273.89万元,其中,市建设工程交易中心欠缴23.28万元,市岗位培训发证管理办公室欠缴8.4万元;7家单位欠缴医保基金2656.35万元;13家单位欠缴工伤保险基金42.44万元;2015年至2016年12家单位欠缴失业保险基金共224.18万元。

(三)管理方面存在薄弱环节。

1.审核不严。

精准扶贫建档立卡信息管理系统信息录入错误,有45户发放对象的姓名与其身份证的真实姓名存在差异。

2016年布办申报产业扶贫资金18.34万元,按要求实际发放16.97万元,结余1.37万元;三尖镇申报产业扶贫资金46.57万元,按要求实际发放44.55万元,结余2.02万元。

2.滞留退耕还林补助资金。

截止2016年9月底,2014年退耕还林第二次补助资金45万元、2015年退耕还林第一次补助资金75万元和种苗款45万元,未按规定发放到位。

3.未实行收支两条线。

渣渡镇、铎山镇镇办煤矿关闭奖补资金分成款及承包上交款共1223.48万元,其中渣渡镇612.6万元、铎山镇610.88万元,除渣渡镇上交财政73.8万元外,两镇余款均未上交市财政,未实行收支两条线。

4.超范围拨付专项资金。

2016年我市产业扶贫资金发放的2657家农户中有35户发放对象为非建档立卡贫困户。

5.农村危房改造资金未退回财政。

2015年市财政预拨金竹山镇农村危房改造资金91万元,其中当正村73万元、恒星村18万元。经查,当正村当年没有完成改造任务,其资金43.8万元已退回市财政,恒星村没有完成改造任务,其资金10.8万元滞留在镇财政所。

(四)未按规定使用专项资金。

 2016年三尖镇将文家桥项目资金17万元用于该镇公用经费,其中镇区建设14万元。

(五)虚列支出套取专项资金。

通过对铎山镇塘冲居委会2016年度农村危房改造资金入户调查,发现该居委会截留农村危房改造资金23.7万元,转为村级收入用于其它开支。

根据市审计局参与全市村级财务清理审计结果,金竹山镇当正村2016年虚列危房改造支出套取资金116.7万元,转为村级收入用于其它支出;恒星村利用虚假工程套取危房改造资金10.5万元,已列支5.18万元用于村项目开支,余额5.32万元由该镇纪委收缴镇财政。

2013年至2016年,三尖镇九江村、南阳居委会等村(居委会)部分村干部未及时足额上交代领的村级集体生态公益林资金共 6.02万元。

五、审计发现问题的处理及移送情况。

对于涉及政策和制度层面等方面的问题,市审计局已上报了市委、市政府;涉嫌违法违纪的问题,已移送相关部门进一步查处;涉及财政财务收支方面一般性的违规问题,市审计局依法出具了审计报告,作出了审计决定,并提出了整改意见和审计建议。对审计指出的问题,有关部门和单位按要求正在认真整改,并已取得初步成效。审计整改后续情况,市审计局将在今年11月的审计整改报告中予以反映。

六、审计建议

(一)加强预算支出和拨款管理,进一步增强预算意识,严格按预算支出。

(二)加强财政债务管理,进一步加强财源培植,规范财政支出,化解债务,减轻财政负担,防范财政风险。

(三)相关职能部门应加强收费的管理和监督,执收单位应严格按规定的收费项目和标准收费,杜绝乱收费、乱摊派。

(四)完善专项资金监管制度,定期对政策落实、资金管理使用等情况开展专项检查,提高专项资金的使用效益;对虚报、骗取、挪用专项资金等违规行为,应予严厉打击。

(五)加强社保基金管理,社保部门应加大社保基金的征缴力度、扩大基金征收覆盖面,确保应收尽收。

(六)强化村级财务监管,财政、审计、农业、经管等部门应加强村级财务的监督和检查,杜绝“雁过拨毛”式腐败行为,确保扶贫资金、涉农资金、农村集体资金与资产的安全。

 

 

2017年7月28日

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