冷水江市2015年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

作者: 来源:市审计局 发布时间:2016年07月11日 点击数:

根据《中华人民共和国审计法》的规定,市审计局对2015年度市本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计,同时对市人民医院等三家单位的财务收支以及市经华污水处理有限公司的资产负债损益进行了审计,对滨江休闲公园等重点工程项目以及财政专项收入进行了专项审计调查,并根据财政资金流向,延伸审计调查了重金属污染耕地应急性修复、生态公益林等四项专项资金。

2015年,面对经济形势严峻、税源严重萎缩等困难,财税部门在市委、政府的坚强领导下,努力培植财源,优化支出结构,规范财政管理,基本完成了工作目标,全年预算执行情况较好。

——财政收入基本完成预算目标。2015年全年完成财政总收入160199万元,比上年减少4001万元,下降2.44%;完成一般公共预算收入93465万元,比上年增加3167万元。

——财政支出小幅增加,民生保障持续增长。全年一般公共预算支出297295万元,比上年增加47814万元,增长19.17%。全年投向民生领域支出共233000万元,占一般公共预算支出的78.63%;推进机关事业单位养老保险改革,安排6820万元增发机关事业单位人员工资和离退休费;全年拨付重点项目建设资金36600万元,确保锡矿山示范区建设、重金属污染治理等重点工程项目顺利推进;落实乡镇煤矿关退奖补资金9000万元,完成落后小煤矿的关退任务。

——财政管理持续加强。稳步推进预算改革,全口径预算报市人大审查批准,全市177家行政事业单位均纳入预算公开范围;深化国库集中收付制度改革,清理预算单位银行账户187个;积极盘活财政存量资金,清理核实存量资金余额25500万元。

一、市本级预算执行审计情况

2015 年一般公共预算收入93465万元,为预算的100.49%,同比增长3.51%,其中国税收入完成15562万元,地税收入完成49333万元,财政非税收入完成28570万元;上级补助收入200738万元,债券转贷收入44632万元,上年结转25466万元,调入资金42万元。

一般公共预算支出297295万元,上解支出19310万元,债务还本支出41330万元,结转下年支出6408万元;一般公共预算收支平衡。

2015年政府性基金收入7254万元,上级补助收入4917万元,上年结余139万元;政府性基金支出11672万元,上解上级支出21万元,调出资金42万元;年终结余575万元。

至2015年末,全市地方政府债务累计余额373267万元,其中政府债务227073万元,政府负有担保责任的债务800万元,政府可能承担一定救助责任的债务145394万元。政府债务比2014年增加26102万元,主要包括娄底锑都投资发展有限公司22800万元等。

经审计,发现存在以下问题:

(一)虚增一般公共预算收入12580万元。

为了完成上级目标考核,市财政将专项资金5842万元、待查收入资金6738万元等非正常收入共计12580万元缴入一般公共预算,虚增一般公共预算收入规模。

(二)违规调节税收。

2015年,市地税局提前征收印花税、城镇土地使用税等共计786万元。

(三)应征未征或少征税费。

地税报表反映,至2015年末应征税收累计欠收2256万元,本年新欠700万元。2015年市地税局少征水利建设基金48万元。

(四)超预算拨款3337万元。

2015年超预算拨款3337万元,其中关闭煤矿2759万元、电子防控办578万元。

(五)土地出让收支预算编制不合规。

2015年土地出让金年初预算收入5500万元,预算支出5500万元,其中城管建设系统运转经费等2400万元应纳入一般公共预算支出。

二、2015年已基本完成结算的部分重点工程审计情况

本次审计对冷水江市通和干线公路建设有限责任公司(以下简称通和干线公司)组织的S312线提质改善工程项目一合同段(以下简称S312线一合同段)和冷水江市住房和城乡建设局(以下简称市住建局)组织的滨江休闲公园一、二、三期工程及金竹东路“白加黑”改造工程(以下简称金竹东路改造项目)、江北路“白加黑”改造工程(以下简称江北路改造项目)、锑都路、新城路、金竹西路“白加黑”改造工程(以下简称城区三条路改造项目)等2015年基本完成结算的政府投资重点项目进行了相关的审计和审计调查,审计涉及的工程投资金额31000万元,发现存在以下问题:

(一)本次审计的工程项目涉嫌资质挂靠。

湖南省第五工程有限公司(以下简称第五公司)承包金竹东路、江北路和城区三条路改造项目,涉及工程结算造价13000万元;长沙市建设工程集团有限公司、湖南省巴陵建设有限公司分别中标滨江休闲公园一二期工程和三期工程,涉及工程结算造价5563.16万元;湖南湘南交通路桥工程有限公司中标S312线一合同段,上述工程实际为施工方借用这些中标公司的名义具体实施。

(二)部分工程的设计、监理和施工未按规定实行招标。

金竹东路、江北路、城区三条路改造项目和滨江休闲公园一、二、三期工程中的部分设计、监理、新增合同外工程未实行招投标程序。

(三)施工、预算、结算、决算管理不规范。

1.城区三条路改造项目部分现场签证不实。

城区三条路改造项目工程量现场签证单中,将破板、渣土挖运、植筋、浇筑混凝土、切缝、灌缝等不同时间段的工程内容写入同一签证单,且有资料显示,2011年10月24日心连心至1#岗亭和心连心至钱柜名人会所路段已铺好油路建成通车,而市建筑科研所提供的沥青混合料沥青含量报告显示锑都路10月26日还在铺设沥青混凝土。

2.城区三条路改造项目审计检测结果与市建筑科研所提供的检验报告、建设单位的验收结果有差异。

审计组织相关单位对锑都路的沥青混凝土进行钻芯取样,并送长沙做油石比检测,该结果与市建筑科研所提供的油石比有差异,相差率为下层低18.85%、上层低21.97%。且沥青混凝土的矿料级配不符合《橡胶沥青及沥青混合料设计施工技术指南》要求,沥青混凝土质量不符合国家标准。

3.事后以会议纪要形式增加造价738万元。

进入结算阶段后,冷府阅〔2013〕53号《关于老城区主要道路改造工程有关结算问题协调会议纪要》同意将金竹东路改造项目热熔涂料标线投标单价18.73元/㎡调整为36元/㎡,增加结算造价7.75万元;同意将金竹东路、江北路、城区三条路改造项目沥青混凝土按实际厚度结算,增加造价730.28万元。

4.决算超可研报告批复和预算13118.90万元。

至审计日止,金竹东路改造项目批复总投资4000万元,已发生决算费用8772.49万元,超可研报告4772.49万元;江北路改造项目的招标上限价为938.53万元,已发生决算费用1542.30万元,超预算投资603.77万元;城区三条路改造项目批复总投资4750万元,已发生决算费用7115.44万元,超可研报告2365.44万元。以上项目决算超可研报告和预算7741.70万元,超过比率为79%。

至审计日止,滨江休闲公园一、二期工程财评预算评审投资3393.90万元,已发生决算费用6566.98万元,超预算投资3173.08万元;滨江休闲公园三期工程批复总投资2000万元,已发生决算费用3533.28万元,超项目批复1533.28万元。

至审计日止,S312线一合同段工程项目中标金额为5604.73万元,实际支付工程款6275.57万元,超合同金额支付670.84万元。

5.未及时编制项目的竣工财务决算。

至审计日止,市住建局未按国家规定及时编制金竹东路、江北路、城区三条路改造项目及滨江休闲公园一、二、三期已完工交付使用工程的竣工财务决算。

(四)超合同约定比例付款、超标准列支,且税费收缴不到位。

1.违反合同约定比例超付工程款3247万元。

至审计日止,市住建局已支付金竹东路改造项目工程款5185.62万元,占财评结算评审金额96.96%,超合同约定比例支付工程款907.17万元;支付城区三条路改造项目工程款5856万元,超合同约定比例支付工程款883.82万元;支付江北路改造项目工程款1415.80万元,占财评结算评审金额的92.48%,超合同约定比例支付工程款114.63万元。

至审计日止,已支付滨江休闲公园一、二期工程款3184.56万元,占财评结算评审金额的99.90%,超合同约定比例支付工程款634.25万元;已支付滨江休闲公园三期工程款2370万元,占财评结算评审金额的99.77%,超合同约定比例支付工程款707.20万元。

2.超标准列支管理费345.53万元。

根据《基本建设财务管理规定》的规定,市住建局在金竹东路、江北路、城区三条路改造项目和滨江休闲公园一、二、三期工程等项目中可列支管理费195.80万元,已列支541.33万元,超标准列支345.53万元。

3.应缴未缴劳保基金300.24万元。

至审计日止,市住建局已支付第五公司等施工单位工程款共计12155.98万元,这些单位未按规定缴纳劳保基金300.24万元,其中第五公司204.39万元、长沙建设工程集团有限公司二分公司95.85万元。

4.施工单位未按规定取得材料供应商发票,造成相关税收流失。

在对金竹东路、江北路和城区三条路改造项目施工单位第五公司延伸调查中发现,该公司的会计资料中没有上述项目实际发生的材料发票,涉及材料费7739.53万元,并且将大部分工程款支付给个人,涉嫌漏交增值税及附加247.23万元。

5.娄底市公路管理局未按用款计划核拨财政资金。

娄底市公路管理局将应拨付S312线提质改善工程款直接付湖南省公路物资设备公司以抵冷水江沥青搅拌站所欠沥青款1049.57万元。

三、专项资金审计情况

本次重点对重金属污染耕地应急性修复项目、生态公益林等3项林业专项资金以及地方水利建设基金等6项财政专项收入进行了审计和审计调查,审计总金额6000万元,发现存在以下问题:

(一)相关工作人员涉嫌渎职。

重金属污染耕地应急性修复项目中,市农业局通过政府采购,向中标供应商长沙双红农业科技有限公司购买有机肥料6600吨,实际到货6052吨,短少548吨,参与验收的市农业局和市采购中心工作人员未严格把关,造成直接经济损失38.36万元,涉嫌玩忽职守,已移送司法机关进一步查处。

(二)企业违规出借资质,评标委员会成员失职。

重金属污染耕地应急性修复项目中,原岩口镇泉平村干部借冷水江市泉平采石场资质,参与该项目产品与服务第三包生石灰的投标。政府采购专家评审报告显示,冷水江市泉平采石场 “商务技术标”审查不合格,“价格标”审查未发表意见,却最后中标,评标委员会成员涉嫌失职。

(三)企业财务会计资料做假,涉嫌偷税。

重金属污染耕地应急性修复项目中,冷水江市泉平采石场未生产供应生石灰,却向市农业局出具生石灰出库单等虚假单据,且该采石场会计人员对生石灰进行成本核算,编制会计报表,进行纳税申报,涉嫌偷税。

(四)未按规定征收和结转基金。

2015年,市国土局违规收取单位和个人基建项目使用砖、瓦、灰、砂等矿产资源补偿费41.83万元。

2015年末,市水利局将结余的水利建设基金178.71万元转入单位经费。

四、其它财务收支情况审计

本次审计了市环境卫生管理处、市人民医院、市第一中学等三家单位的财务收支和市经华污水处理有限公司的资产、负债、损益,审计涉及各类资金资产近60000万元,发现存在以下问题:

(一)垃圾上门收集费收缴不到位。

由于部分居民拒缴垃圾上门收集费,收集费收缴率较低。2015年住宅垃圾应收户数为23695户,实收户数11622户,收缴率为49%。门店垃圾应收户数为1603户,实收户数1217户,收缴率为76%。

(二)应缴未缴税费。

2014年至2015年,市第一中学应缴未缴个人所得税、营业税及附加共计18.24万元;至2015年末,市自来水公司应缴未缴污水处理费86.03万元。

(三)医疗款项支付不及时。

由于医疗保险基金资金短缺,截止2016年4月底,市医保局拖欠市人民医院医疗款3745.33万元,其它医院也存在类似情况,影响了全市医疗机构的正常运转。

五、2014年度市本级预算执行和其它财政收支审计发现问题的整改情况

上次审计发现的问题政府常务会议专门研究部署整改落实,问题通过列表分解到各责任单位,大部分得到整改,已专题向主任会议汇报,特别是以下整改情况完成较好:2015年市政府已下文停止征收发展准备金;市非税局将未及时缴入的非税收入945万元,于2015年元月上缴国库特设专户;市商务局将流通企业改制国有资产处置收益107.15万元上缴市财政,并对超范围支出和固定资产账务处理不合规定的账目已调整;重复领取的养老保险已追回1人9.97万元上缴市财政;已有6家民办培训机构、21家幼儿园办理了纳税登记;市驻长办每月归还2万元维修资金;从2015年3月起,市房屋维修中心的职工工资由市房地产管理局局财务统一列支。

六、审计建议

(一)加强预算支出和拨款管理。进一步增强预算意识,严格按预算支出。

(二)相关职能部门应加强收费的管理和监督。执收单位应严格按规定的收费项目和标准收费,杜绝乱收费、乱摊派。

(三)加大垃圾上门收集制度的宣传落实力度。增强市民缴费意识,确保收集费收缴到位;提高上门收集服务质量,给市民创造一个干净、整洁的居住环境。

(四)完善专项资金监管制度。定期对政策落实、资金管理使用等情况开展专项检查,严格专款专用,提高专项资金的使用效益;对于虚报、骗取、挪用专项资金等违规违法行为,应予以严厉打击。

(五)加强医保资金管理。财政和医保部门应及时清理结算医疗费用,保障医院正常运转。

(六)加强财评项目的复核监督。应强化对财评项目的现场勘察和内部审核,减少人为错误,在招标上限中增加暂列金额(机动费),避免结算超预算。

(七)严把设计审核关。针对决算超可研报告投资和预算的问题,建议加强对设计深度的控制,实行设计费付款与变更挂钩,变更越多,扣减设计费越多。

(八)进一步规范工程领域制度和合同的执行。针对未按合同规定支付工程进度款的问题,建议统一按制度规范合同付款条款,避免因人因项目不同,制度与合同不统一,造成制度形同虚设,建议加强对不按合同条款付款人员的责任追究,避免合同形同虚设。

(九)严惩违法、违规单位。我市实施的政府投资项目中围标串标、资质挂靠的现象比较严重,对经查实存在违法行为的中介机构和施工企业设置黑名单,禁止这些单位参与我市政府投资项目的投标。

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