关于2014年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

作者:冷水江市审计局 来源: 发布时间:2015年10月27日 点击数:

2014年,面对宏观经济形势严峻、税源严重萎缩等困难,财税部门努力组织财税收入,优化支出结构,规范财政管理,基本完成了工作目标。

——财政收入基本完成预算调整后的目标。2014年实现财政总收入164203万元,比上年减少45810万元,下降21.8%;完成公共财政预算收入比上年减少24682万元,为调整预算的97.6%。

——财政支出小幅增加,民生保障持续增长。全年公共财政预算支出比上年增加8392万元,增长3.5%。用于教育、医疗卫生、社会保障、节能环保等民生支出181500万元,占公共财政预算支出的72.3%,增长5.5%;全年拨付重点项目建设资金78400万元,保障了全市重点工程、重点项目的顺利推进。

——财政管理逐步规范。预算公开范围扩大至27家单位,预算绩效管理项目增长64%,乡镇财政国库集中支付比例达到72.8%;稳步推进税制改革,完成铁路运输、邮政和电信业“营改增”工作,启动煤炭资源税从价计征改革;强化“四项清理”,收回财政暂付款6300万元,实现国有资产收益1910万元。

  • 市本级预算执行审计情况

2014年公共财政预算收入90298万元,上级补助收入168198万元,债券转贷收入6200万元,上年滚存结余29960万元。

公共财政预算支出249481万元,上解支出18813万元,债券还本支出800万元,安排预算稳定调节基金2万元,调出资金94万元,结转下年支出25466万元,公共财政预算收支平衡。

2014年基金收入16038万元,上年结余2323万元,上级补助收入4162万元,调入资金94万元。基金支出22307万元,上解上级支出171万元,年终结余139万元。

至2014年末,全市地方政府性债务累计余额为347295万元,包括政府负有偿还责任的债务201102万元,负有担保责任的债务799万元,可能承担一定救助责任的债务145394万元。

经审计,主要存在以下问题:

(一)预算收支存在的问题。

1.虚增公共财政预算收入。

2014年,市非税局将往来款项、土地出让收入等11465万元,作为公共财政预算中的非税收入缴入金库,虚增公共财政预算收入规模。

2.预算收入未及时足额缴入国库。

至2014年末,市非税局归集的事业性收费等余额945万元未缴国库特设专户。

3.预备费使用不规范。

2014年预备费支出4000万元,绝大部分用于工作经费、奖励经费、会议经费等一般性公务支出。

(二)预算管理存在的问题。

1.土地出让金收不抵支,挤占公共财政预算资金。

2014年土地出让金收入8183万元,支出10813万元,主要用于银行贷款还本付息、滨江公园等单位运转经费、海弘物流等公司及经济开发区土地出让返还等项目,当年赤字2630万元,挤占公共财政预算资金。

2.经济下行,财政负担加重。

2014年末,公共财政预算中财政负债总额141289万元,与年末财政存款余额相比,资金缺口较大,难以应付财政刚性支出增长等需要。

二、税收征管审计情况

2014年,市国税局税费入库80268万元,同比减少21.3%。市地税局税费入库63560万元,同比减少23.9%。主要存在以下问题:

(一)税收征管存在漏洞。

1. 医保定点药店的税收征收方式缺乏有效依据。

市国税局在没有和市医保局信息共享的情况下,对医保定点药店的小规模纳税人和一般纳税人身份进行了核定,致使我市核定的医保定点药店一般纳税人户数远少于实际应核定的户数。由于对小规模纳税人应缴税额采取的定期定额征收方式缺乏有效的核定依据,导致部分纳税户经营规模与缴纳的税收严重不匹配。

市医保局提供的2013年至2014年医保定点药店刷卡销售收入记录显示,我市医保刷卡年销售收入(不含现金收入)36万元以上的医保定点药店28家,而在市国税局登记为一般纳税人的仅4家,登记为小规模纳税人的18家少征税,未办理纳税登记的6家没有征税。

小规模纳税人采取定期定额征收方式征税,其定额标准远低于纳税户实际销售收入。例如:娄底市康一馨大药房有限公司冷水江康之源店每月应纳税所得额税务核定为3.01万元,实际两年医保刷卡月平均销售收入18.67万元,每月预估少缴税款0.46万元;冷水江市西苑药店新天地店每月应纳税所得额税务核定为3.01万元,实际两年医保刷卡月平均销售收入15.55万元,每月预估少缴税款0.37万元;冷水江市康一馨同兴店每月应纳税所得额税务核定为2万元,实际两年医保刷卡月平均销售收入8.22万元,每月预估少缴税款0.18万元。同时,审计发现8家药店年销售收入超过80万元以上,应由小规模纳税人转为一般纳税人。

2.已注销的纳税户照常营业。

市国税局提供的纳税人信息显示康祺大药房和钢城大药房分别于2008年9月23日和2012年3月21日注销。以上药房至审计日止,一直正常营业并仍在市医保局报销医保刷卡。    

3.非学历教育培训机构税收征管不到位。

审计比对市教育局社会力量办学管理办公室提供的民办非学历教育培训机构及幼儿园名单,发现至2014年末,冷水江市民办非学历教育培训机构21家,在市地税局办理纳税登记仅2家;私立幼儿园67家仅10家办理纳税登记,无一家缴纳税费。

(二)应征未征或少征税费。

2014年市地税局少征未征城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加181.81万元,应征未征土地增值税169.1万元。

地税报表反映,至2014年末应征税收累计欠收3735万元,本年新欠525万元。

三、部门预算执行及经济责任审计情况

本次审计了市商务局、市交通局、市环保局、市民政局、市人社局等五家单位的部门预算执行情况,对市计生局局长、市发改局局长、市煤炭局局长的任期经济责任进行了审计,抽查二十余家下属单位,审计涉及各类资金资产近50000万元。主要存在以下问题:

(一)未按规定使用专项资金。

市交通局将成品油税费改革转移支付专项资金256万元、市煤炭局将救护经费和煤矿安全执法装备建设专项资金166.9万元、市民政局将民政事业专项资金59.8万元、市环保局将排污专项资金145.75万元用于弥补工作经费;禾青镇、金竹山镇、中连乡、同兴乡、潘桥乡等乡镇将市环保局拨付的排污专项资金57万元用于农村环境卫生整治方面的开支。

(二)超范围支出。

市交通局为抽调人员购买个人商业保险1.63万元,列支市运管局、客运处、公安局相关费用10.29万元;市商务局代缴市屠宰厂职工养老保险金11.58万元。

(三)国有资产管理不规范。

至2014年末,市流通企业改制的国有资产处置收益累计结余107.15万元存放市产权交易中心,未上缴市财政。

至2014年末,劳动就业局就业服务综合大楼三、四层应收租金215.74万元,实收租金89.18万元,欠收126.56万元。

市商务局将市财政划入的81万元国有资产计入市屠宰厂固定资产。

四、专项审计及审计调查情况

本次重点对农村公路建设专项资金、福利彩票公益金、社会养老保险基金、屠宰环节病害猪无害化处理专项资金、重金属污染防治专项资金、新农村建设专项资金、住宅专项维修资金、价格调节基金等八项专项资金和政府采购、布溪保护圈土建工程项目、湾田学校筹备处、娄新高速公路建设指挥部财务收支等事项进行了审计和审计调查,审计涉及金额98964万元。主要存在以下问题:

(一)使用环节存在挤占挪用等问题

1.挤占挪用专项资金368.67万元。

市三尖镇挪用文家桥建设项目资金117.31万元用于镇办公楼维修、村级公路硬化;

市屠宰厂将病害猪无害化处理补贴专项资金191万元用于职工集资建设资金还本付息、临时工工资及补助、驻村赞助款、办公费用等;

2014年,市房屋维修中心在维修资金中列支60.36万元用于职工工资、计提养老保险、医疗保险、公积金等。

  1. 重复参保、重复领取养老金。

审计发现有3人在企业职工养老保险、机关事业养老保险、城乡居民养老保险中重复参保,多领取养老金10.47万元。

(二)程序执行环节存在未公开招投标、超概算等问题

1.未进行公开招投标。

审计抽查政府采购的管材、石材、苗木等项目,大部分项目超过采购限额而未进行公开招投标,并且采购的管材质量不合格,如七孔梅花管的型号与合同签订的型号不同,埋地式高压电缆管的质量未达到合同标准;

市环保局锡矿山地区青丰河、涟溪河综合整治一期工程281.37万元材料采购未按规定进行公开招投标,且材料单价高于二期公开招标单价;

市社会福利中心福利院和老年护理中心的附属工程项目,由冷水江市华宇建筑工程有限公司施工承建,未进行公开招投标。

2.超概算投资。

市社会福利中心一期工程经市发改局批复投资总额3000万元,实际签订合同工程款5511.19万元,超投资概算2511.19万元。至2014年末,已实际投资3194.20万元,超投资概算194.20万元,项目尚未竣工。

3.超付工程进度款。

市环保局锡矿山地区青丰河、涟溪河综合整治一期工程1标段、2标段超付工程进度款307万元;市水利局布溪保护圈土建工程项目超付工程进度款104万元;市社会福利中心福利院9个附属工程超规定10%支付工程进度款。

4.违规承揽工程。

2010年8月,市公路局干部利用职务便利违规承揽金竹山镇资江村双庆桥维修改造工程。

(三)资金管理方面存在违规出借等问题

1.违规出借维修资金。

1999年至2003年,市房地产管理局将262.5万元维修资金出借给市驻长办、市住建局,至2014年末仍有174.50万元未归还。

2.白条列支新农村建设工程款。

审计抽查铎山镇、岩口镇、三尖镇、沙办等4个乡镇办的8个村、居委会,发现新农村建设工程款均以白条领据列支,金额达725.8万元。

五、审计整改及移送情况

各单位对本次审计高度重视,有些单位边审边改,审计发现的部分问题已整改到位:

未及时缴入的非税收入945万元已于2015年元月上缴国库特设专户;

市商务局已将流通企业改制的国有资产处置收益107.15万元上缴市财政,对超范围支出和固定资产账务处理不合规的问题已调账;

重复领取的养老保险金已追回1人9.97万元上缴市财政;

市地税局已对6家民办培训机构、21家幼儿园办理了纳税登记;

从2015年3月起,市房屋维修中心的职工工资由市房地产管理局局财务统一列支。

2014年至2015年审计项目中,上报市委、政府审计要情4期,移送相关部门处理4人,移送纪检监察、检察等部门立案查处16人。

六、审计建议

(一)加强预算支出和拨款管理。进一步增强预算意识,严格执行预算,严禁无预算支出。

(二)高度重视财政负债不断增加带来的风险,加强财政暂付款的清理力度,化解债务,减轻财政负担。

(三)根据《住宅专项维修资金管理办法》的规定,财政部门应当加强对维修资金的监督;房产部门应简化维修资金使用的审批程序,进一步便民利民。

(四)建议政府协调税务部门与工商、医保等部门建立信息共享机制,及时了解企业动态,掌握新增税源,确保税收应收尽收。

(五)税务部门应加大对企、事业单位利用虚假资料偷漏税费等违法行为的打击力度,确保税收政策执行的严肃性、公平性。

 

 

2015年8月26日

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