标    题: 冷水江市人民政府关于印发冷水江市综合治税工作管理办法的通知
文    号 冷政发〔2013〕14号 统一登记号 LSJDR—2013—00011
公布日期 2013-12-12 生效日期 2013-12-12
信息时效期 2018-12-12 公布形态 首次公布
起草单位 市财金办 公开责任部门 市法制办

冷水江市人民政府关于印发冷水江市综合治税工作管理办法的通知

LSJDR—2013—00011

冷政发〔2013〕14号

冷水江市人民政府

关于印发冷水江市综合治税工作管理办法的

通   知

各乡、镇人民政府,街道办事处,经济开发区,市直各有关单位:

现将《冷水江市综合治税工作管理办法》印发给你们,请认真遵照执行。

冷水江市人民政府

2013年12月12日

冷水江市综合治税工作管理办法

第一章 总 则

第一条 为保障税收收入,强化税收征管,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《湖南省税收保障办法》和《娄底市综合治税工作管理办法》等有关规定,结合我市实际,制定本办法。

第二条 本办法所称综合治税工作是指在市人民政府的领导下,以税收法律法规为依据,按源头控管、方便征管的原则,以社会监督、信息共享、委托代征等方式,建立以“政府领导、税务主管、部门配合、信息共享、司法保障、社会参与”为主要特征和基本内涵的综合治税工作机制。

第三条 综合治税工作旨在解决税务部门单一治税、社会涉税信息不对称、税源控管特别是部分行业和部分税种税源控管难以到位等问题,进一步提高税收征管质量和征管水平,建立健全税收保障机制,营造法治、公平、有序的税收环境。

第二章 组织体系

第四条 成立冷水江市综合治税工作领导小组,由市长任组长,市委常委、常务副市长任常务副组长,有关副市长和人大、政协联系财税工作的领导任副组长,市政府办、市监察局、市公安局、市法院、市检察院、市财金办、市财政局、市国税局、市地税局、市审计局、市工商局、市发改局、市经信局、市人社、市国土资源局、市住建局、市规划局、市房产局、市煤炭局、市交通运输局、市公路局、市商务局、市物价局、市水利局、市质监局、市民政局、市教育局、市科技局、人民银行冷水江支行、市煤炭税费统征办、冷水江电力局等部门主要负责人为成员。领导小组下设办公室(以下简称市税收综治办),办公地点设市财金办,办公室主任由市财金办主任兼任,市财金办、市财政局、市国税局、市地税局各安排一名分管副职担任办公室副主任。

第五条 市综合治税工作领导小组主要职责:

(一)负责审定综合治税工作的相关制度,建立综合治税工作长效机制;

(二)组织、指导全市综合治税工作,协调解决综合治税工作中的主要矛盾和重大问题;

(三)定期召开综合治税工作联席会议,加强综合治税工作调度和调研分析,部署各阶段的综合治税工作;

(四)督查考核综合治税工作,研究兑现有关奖惩措施。

第六条 市税收综治办主要职责:

(一)制定综合治税相关工作制度和工作流程;

(二)负责相关涉税信息的收集、整理、传递;

(三)负责各单位履行综合治税职责情况的督查;

(四)负责对各单位履行综合治税职责情况的考核,并依据考核结果,提出奖惩意见报市综合治税工作领导小组审定;

(五)负责组织召开综合治税工作联席会议和涉税信息交流会议;

(六)指导和参与税收整治及规范管理工作;

(七)协调处理综合治税工作中的各类问题;

(八)组织综合治税工作调研和理论研讨;

(九)完成领导小组下达的其他各项工作任务。

第七条 市综合治税工作领导小组成员单位职责:

(一)明确单位分管领导,指定相关业务部门负责综合治税工作;

(二)建立涉税信息传递制度,指定专人负责涉税信息的采集、整理、传递和上传,确保涉税信息真实、完整和安全;

(三)参加综合治税工作和涉税信息交流联席会议,及时通报相关综合治税情况;

(四)认真落实先税后证、先税后审、先税后拨、以票管税等税收协助征收的制度措施或接受税务机关的委托代征工作;

(五)加强税法宣传,严厉查处和打击各种税收违法犯罪行为;

(六)参加综合治税调研和理论研讨;

(七)其他综合治税工作。

第八条 市综合治税领导小组每半年召开一次工作联席例会,根据实际情况不定期召开工作会议,专题研究全市综合治税工作,及时通报有关情况,协调处理各类重大问题,安排部署有关综合治税工作。

第九条 各乡镇人民政府、街道办事处、经济开发区须依照本办法设立综合治税工作机构,建立综合治税网络,明确分管领导和综合治税人员,积极支持和配合税务机关加强辖区税收征管,及时向税务机关提供本辖区各类涉税信息或接受委托代征税款。

第十条 税务机关应当加强对综合治税成员单位和乡镇办、街道办事处、经济开发区协助税收工作的指导,为各相关部门和单位参与综合治税工作提供政策宣传和业务支持;各相关单位(包括乡镇办综合治税机构)和个人是综合治税的主体,应树立大局意识、社会责任意识,积极主动协助做好综合治税工作。

第三章 信息共享

第十一条 各有关单位应当按照本办法规定,定期向市税收综治办传递相关涉税信息或为税务机关查询有关涉税信息提供保障。各有关单位提供的涉税资料只作为税收管理的参考信息,任何单位和个人不得将涉税信息向社会公布(法律法规另有规定的除外)。

第十二条 以政府信息网络为依托逐步建立综合治税信息交换平台,规范涉税信息交换格式、标准和时限,组织有关单位实现涉税信息共享。

第十三条 在政府涉税信息平台建立以前,以下单位应按照与税务机关协商确定的方式和时间,以电子文档或书面形式及时准确地向税务机关提交涉税信息,市税收综治办可根据综合治税工作需要,增添或删减需报送涉税信息的部门和单位。

(一)财政部门:提供政府投资项目的工程预算、工程款拨付,行政事业收费,行政事业单位基建投资,向企业拨付的财政补贴和财政返还,机关事业单位房屋租赁,集中支付工资、津贴、奖金,会计师事务所名单,摩托车、农机、家电下乡补贴等涉税信息。

(二)煤炭税费统征办:提供分乡镇办、分煤矿(含选煤企业)的煤炭过杆数量和次煤数量,站外煤矿的煤炭税费统征数额等涉税信息。

(三)工商部门:提供工商营业执照的设立、变更、注(吊)销及工商企业的股权转让等涉税信息。

(四)技术监督部门:提供组织机构代码证登记、变更、注销及年检等涉税信息。

(五)教育部门:提供国家和社会力量办班办学、成人教育和校办企业登记、知名学者和外籍文教专家以及教师登记等涉税信息。

(六)科技部门:提供高科技、高新技术企业认定,应用技术研究与开发资金、科技专项经费管理,技术合同认定、专利、技术转让等涉税信息。

(七)公安部门:提供车辆登记、变更、年检和驾驶学校为学员报名参加驾驶考试,境外人员入境居留就业、企业法人代表(负责人)出境,流动人口房屋租赁,经营性停车场、民用爆破物品审批、涉税案件等涉税信息。

(八)民政部门:提供社会团体、民办非企业、基金会新设立登记、变更、注销信息,残疾人就业、福利彩票销售、社会福利企业等涉税信息。

(九)人社部门:提供定点医疗机构、定点药店医保收入,再就业优惠证发放,境外人员就业审批,劳动技能培训机构和职业中介服务机构,劳动工资标准,社会保险登记、变更、注销,单位社会保险、个人社会保险费简易申报情况等涉税信息。

(十)国土资源部门:提供土地开发、综合治理工程信息,土地使用证信息,国有土地使用权出让、转让(出售、赠与、交换)、拍卖、划拨信息,批准耕地占用信息,矿产资源勘探、开采、采矿权转让审批等涉税信息。

(十一)发改部门:提供建设项目立项审批、投资计划及进度,续建项目、新开工项目、重大产业储备项目等涉税信息。

(十二)规划部门:提供建设用地规划审批、建设工程规划审批及建设工程规划许可证办理等涉税信息。

(十三)住建部门:提供建设项目招投标,建设工程施工合同备案、施工许可、竣工结算备案,房屋建安造价、市外来冷施工企业备案、市政建设项目等涉税信息。

(十四)房产部门:提供商品房预售许可证发放、房屋产权转让登记、商品房销售合同备案、房屋市场指导价格、已办理了《租赁备案证明》的房屋租赁等涉税信息。

(十五)交通运输部门:提供本年度交通基础设施建设项目规划,交通基础设施建设项目、营运车船等涉税信息。

(十六)审计部门:提供涉税审计、涉税审计结论、审计发现的问题及建议、审计发现的涉税线索等涉税信息。

(十七)商务部门:提供再生资源经营许可证发放,典当行业、拍卖行业的许可证发放,酒类经营备案登记以及生猪屠宰管理,家电下乡销售点,家电以旧换新销售点,涉外企业开设、关停等涉税信息。

(十八)电力部门:提供市内以电控税企业和个体工商户的用电量等涉税信息(市内以电控税企业和个体工商户名单由税务机关确定)。

(十九)经信部门:提供企业技术改造及资源综合利用、节能节水、环保设备(项目)等认定,企业破产、兼并、改组改制,规模以上工业企业生产经营情况等涉税信息。

(二十)煤炭部门:提供煤炭生产经营企业经营许可证发放、技术改造、设计产能及生产、销售、利润情况,煤炭企业关闭、停产、合并、转包等涉税信息。

(二十一)水利部门:提供本年度水利建设投资计划,水利建设项目名称、项目预算、施工合同及对施工单位的工程款支付情况,采砂许可证登记、变更、注销,采砂业主的采砂量和销售额等涉税信息。

(二十二)物价部门:提供核准的行政事业单位收费许可、收费项目、标准等信息,中心城区分地段的房屋出租基准价格,煤炭、锑品、水泥等工业产品的适时市场公允价格。

(二十三)人民银行:提供账户开户许可、冻结、注销等涉税信息。

(二十四)人民法院:提供企业申请破产受理信息,民事执行中拍卖、变卖财产信息等涉税信息。

第十四条 税务机关应根据与政府有关部门协商确定的情况,设置相关涉税信息表格,明确涉税信息提交时间,报市税收综治办备案。

第十五条 税务机关将收集到的涉税信息集中整理后,应在每月20日前上报市税收综治办。

第四章 委托代征及协助征收

第十六条 税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则,依据法律、法规的规定,对下列零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征和协助征收,有关部门、单位和人员应当依法予以配合和协助。

(一)从事车辆社会营运应缴纳的税收,可委托交通运管部门和车辆所在单位(具有独立法人资格的经济组织)代征。

(二)个体集贸市场、建材市场、商业超市等纳税人较为集中的场所内的零散税收,可委托市场管理部门、市管会和物业管理机构代征。

(三)边远乡镇的纳税人应当缴纳的各种税收,可委托乡镇人民政府、街道办事处代收。

(四)从事石料开采经营应缴纳的各种税收,可委托公安部门代征。

(五)从事砖瓦生产经营应缴纳的各种税收,可委托乡镇人民政府、街道办事处或供电部门代征。

(六)水利建设项目、河砂开采等应缴纳的各种税收,可委托水利主管部门代征。

(七)各种彩票销售和兑奖、文艺演出及体育商业性比赛应当缴纳的税收,可委托民政、文化和体育管理部门代征。

(八)各类拍卖机构(行)在拍卖不动产或转让无形资产永久使用权时,应代征委托方应该缴纳的各项税收。

(九)建设工程耗用材料增值税,由税务部门确定耗材比例和增值税征收率,可委托相关行业管理部门代为征收:房地产开发项目和私人联建房、集资建房、自建房可委托房产管理部门代征;公路、铁路等道路交通工程项目,可委托交通管理部门或公路部门代征;水利工程项目,可委托水利部门代征;土地整理项目和农业开发项目,可委托国土资源部门和农开办代征;市内其他重点建设工程项目,可委托建设项目主管部门或业主单位代征。

(十)单位和个人转让土地使用权应缴纳的税收,由国土资源管理部门协助征收。

(十一)单位和个人进行房产转让时应当缴纳的税收,由房产管理部门协助征收。

(十二)房屋出租及提供家庭装修劳务的单位和个人应缴纳的税收,由房产管理部门、居委会、村委会、社区协助征收。

(十三)其他零星分散的税收,根据实际需要可以实行协助征收或委托代征。

第十七条 税务机关应按照法律、法规的规定,与委托代征单位签订委托代征税款协议书,加强对有关部门、单位协助征收及代征行为的指导、管理和监督,定期进行代征业务、税收票证等知识的辅导、培训,并安排专人加强对代征税款的检查、监督和管理。协助征收及受托代征的有关部门、单位应遵守税务机关的相关规定,接受税务机关的监督,不得擅自更改代征范围,擅自免征、少征或多征应征税款,不得挤占、挪用或者延迟解缴代征税款。

第十八条 对协助征收及受托代征的部门、单位可根据相关规定支付协助征收经费或委托代征手续费。

第十九条 国家和地方税务机关应当加强税收征收管理协作,及时交换相关信息,按照方便纳税和便于征管的原则,建立互相委托代征税款的工作机制,逐步实现联合办税。

第五章 工作机制

第二十条 税务机关应和参与综合治税各有关部门加强沟通和协作,建立综合治税信息交换目录体系,配合相关职能部门建立政府部门信息共享交换平台,汇总、收集、整理各部门提供的涉税信息,并科学合理利用采集到的涉税信息加强税收征管工作。

第二十一条 税务机关和参与综合治税的各有关单位必须在以下方面互相配合、协调联动。

(一)财政部门对依法应纳入税收管理的收费项目不予提供行政事业性收费票据,各行政机关、事业单位、社会团体等在支付应税款项时,必须凭纳税人在税务机关开具的发票入账。

(二)转让土地使用权、销售不动产的机关、单位和个人必须凭税务机关出具的合法、有效发票或者缴税凭证、不予征税证明,到国土、房管部门办理土地使用权证书或相关用地批准文件、房地产权属登记或变更登记,否则房产、国土资源管理部门不得办理使用权、产权的登记、过户手续。

(三)税务机关扣押、查封有关动产或者不动产并向有关部门发出协助执行通知书的,房产、国土资源、车辆管理等有关部门在扣押、查封期间不得为扣押、查封的动产或者不动产办理过户手续,并协助税务机关执行。

(四)审计部门应将行政事业单位应税收入是否准确完税作为必审项目。税务机关应根据审计部门的审计意见,依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库,并将征收结果及时反馈审计部门。

(五)公安部门要与税务机关建立工作协调机制,加强协作,及时打击税收违法行为,维护税收秩序。税务机关在查处涉税违法行为中,发现涉嫌犯罪的,应当及时移送公安机关处理。对领用民爆用品的单位和个人从事生产经营的应纳税收,公安部门应协助征收。

(六)法院在受理企业破产申请时应及时通知税务机关进行债权申报。

(七)工商部门办理纳税人工商注册、注销和股权转让等相关工商变更手续时,应协助税务机关督促纳税人按征管法的有关规定办理税务注册、注销手续。

(八)人民银行在履行国库职能的过程中,应会同有关部门及时解决税款入库过程中发生的故障和问题,进一步加快税款入库速度,保障税收及时、足额收缴入库。

(九)银行及其他金融机构依照国家有关规定,应协助配合税务机关依法实施账户查询、冻结以及款项划缴工作。定期向税务机关提供办理房地产企业按揭房产情况,并凭税务机关开具的房地产销售发票为购房者办理银行按揭手续。

(十)加强建设工程耗用材料增值税的征管。规划、住建、房产、交通、财政、税务等部门和所有纳入基建项目管理的建筑安装工程项目的业主单位及主管部门,应严格按照《关于做好建设工程耗用材料增值税征管工作的通知》(冷政办函〔2012〕33号)规定,履行“以票控税、先税后证(检)、先税后拨”的综合治税职责。财政部门和业主单位(项目主管单位)在拨付工程款时必须查验国税部门开具的《税收审核证明》,不能出具《税收审核证明》的,要暂扣工程总造价的2%(不包括质保金),待业主单位或施工单位取得《税收审核证明》后,凭本市地税部门开具的建安营业税发票方可拨付所扣款项。地税部门在开具发票时应先查验国税部门开具的《税收审核证明》,并在发票备注栏中注明项目名称和建设工地等详细信息。

第二十二条 税务部门在执法过程中发现因相关单位违规行为导致税收流失的,应向相关单位业务主管部门传递该单位违规信息,相关单位业务主管部门应依法及时处理,并将处理结果及时反馈给税务机关。

第六章 考核奖惩

第二十三条 对综合治税工作的考核纳入政府绩效评估考核范围,内容为:

(一)相关部门、单位涉税信息提供及协助查询情况;

(二)受托代征部门、单位的税款代征情况,相关单位履行协助征税情况;

(三)相关部门、单位履行综合治税职责情况;

(四)相关部门、单位作为扣缴义务人的税款扣缴情况;

(五)税务机关利用综合治税成果的情况;

(六)应纳入考核内容的其他情况。

第二十四条 市税收综治办应加强对社会综合治税工作的日常动态检查和考核,不定期下发工作情况通报(简讯),推动全市社会综合治税工作有序、高效开展。各有关部门应按时保质完成市税收综治办安排部署的各项工作,不得以任何理由推诿、搪塞。

第二十五条 对高度重视综合治税工作,综合治税工作成绩突出的单位,市政府给予表彰和奖励。

第二十六条 对综合治税组织机构不健全、领导不重视、措施不得力的单位和部门,给予通报批评;对不按规定期限和要求向市税收综治办或税务机关提供涉税信息,或提供虚假涉税信息,或对市税收综治办交办的其他工作配合不力的,严肃追究有关单位主要负责人及直接责任人员责任;受托代征部门、单位或个人违反税收管理规定的,依法依规处理。以上行为导致税款流失等严重后果的,由有关责任单位负责协助税务机关追回应当征收的税款;流失税款无法追回的,依法追究有关责任单位主要负责人和直接责任人员的责任。

第七章 附 则

第二十七条 本办法所称税务机关是指国家税务机关、地方税务机关。

第二十八条 本办法自印发之日起施行。

抄送:市委各部门,市人武部。

市人大常委会办公室,市政协办公室,市人民法院,

市人民检察院。

冷水江市人民政府办公室 2013年12月12日印发